Belasting implicaties bij bedrijfsovernames
- Belastingverplichting(en) bij verkoop
- Indicatie belastingbedrag bij verkoop
- Belasting complexiteiten
Bedrijf verkopen? Wij helpen u graag.
De belangrijkste onderwerpen op een rij
Hoofdonderwerpen
- Overzicht belastingverplichtingen bij verkoop bedrijf.
- Hoeveel belasting bij verkoop bedrijf
- Belasting per ondernemingstype
- Belasting complexiteiten in bedrijfsovernames
Bedrijf verkopen belasting
Overzicht belastingverplichtingen bij verkoop bedrijf.
BTW over de koopsom
Bedrijf verkopen en belasting toegevoegde waarde (BTW). Doorgaans wordt er geen BTW in rekening gebracht over de koopsom van een onderneming. Dit heeft te maken met de koper welke de activiteiten als het ware voorzet en zich daarmee ook verplicht tot voorzetting van alle fiscale verplichtingen. Voor meer informatie zie wet op omzetbelasting 1968 waaronder artikel 37d. Daarnaast raden wij u altijd aan om uw specifieke situatie voor te leggen aan een fiscalist alvorens u besluit te handelen.
Belasting over de koopsom
Bedrijf verkopen en belasting over de (ver)koopsom. U moet doorgaans belasting betalen over de ontvangen koopsom voor uw onderneming. Hoeveel belasting u moet betalen hangt af van uw situatie. Heeft u bijvoorbeeld een eenmanszaak of een besloten vennootschap verkocht? En was uzelf aandeelhouder van de B.V. of was dit een holding of beheermaatschappij? Hieronder een beknopt overzicht met mogelijke gevolgen per situatie.
Overige belastingzaken
Bedrijf verkopen en overige belastingzaken. Het kan zijn dat u in het recente verleden gebruikt heeft gemaakt van bepaalde fiscale regelingen zoals bijvoorbeeld een geruisloze inbreng van eenmanszaak naar B.V. Indien dit het geval betreft is het zeer belangrijk om advies in te winnen van uw accountant en- of fiscalist betreffende eventuele latente belastingclaims welke van kracht kunnen worden bij een verkoop van uw onderneming.
Bedrijf verkopen? Wij helpen u graag.
Hoeveel belasting bij verkoop bedrijf
Indicatie belastingbedrag over de verkoopinkomsten.
1 Eenmanszaak of V.O.F.
2 Besloten vennootschap
Indien de activa-passiva van uw eenmanszaak geheel of gedeeltelijk worden verkocht betekent dit inkomsten voor u. Over deze inkomsten zal (doorgaans) belasting moeten worden betaald.
Indien uw onderneming wordt beëindigd door middel van verkoop betaald u belasting over de winst die u heeft gerealiseerd met de verkoop van uw onderneming (ook wel stakingswinst genoemd). De stakingswinst is het verschil tussen de verkoopsom en de fiscale boekwaarde van de onderneming. U betaald belasting over de winst in box 1 van de inkomstenbelasting:
> Schijf 1. Tot € 75.518 = 36.97% > Schijf 2. Boven € 75.518 = 49,5% Opmerking: de volgende factoren kunnen van invloed zijn op de hoogte van de belasting welke betaald dient de worden over de stakingswinst:
- Bereikt u binnenkort de AOW leeftijd of heeft u deze reeks bereikt? Dan gelden er andere/ lagere belastingtarieven voor u.
- U heeft mogelijk recht op verschillende vrijstellingen zoals stakingsaftrek en stakingslijfrente vrijstelling welke de belastbare winst kunnen verlagen.
- Naast inkomstenbelasting in box 1 betaald u ook sociale premies. Daarnaast heeft u wellicht recht op korting zoals: algemene heffingskorting, arbeidskorting of AOW-korting.
- Overig belastbaar inkomen kan van invloed zijn op de hoogte van de belasting.
Holding
Indien de holding de aandelen verkoopt, betekent dit inkomsten voor de holding. Over deze inkomsten zal (doorgaans) belasting moeten worden betaald.
Was uw holding in het bezit van meer dan 5% van de aandelen? Dan is de kans groot dat de holding geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen over de winst die het gerealiseerd heeft met de verkoop van de aandelen (deelnemingsvrijstelling VPB).
De inkomsten in uw holding kunt u in (1) de holding laten staan, (2) herinvesteren of uitkeren in de vorm van (3) dividend of (4) salaris. Hieronder vind u mogelijk fiscale implicaties als gevolg van uw keuze.
- In uw holding laten staan > Belasting uitgesteld tot keuzen 2 t/m 4.
- Herinvestering > belasting hangt af investeringssituatie.
- Dividenduitkering > belasting in box 2. Zie hiernaast.
- Salarisuitkering > belasting box 1: schijf 1, 2 of 3.
Natuurlijk rechtspersoon
Indien u als natuurlijk rechtspersoon de aandelen verkoopt, betekent dit inkomsten voor u. Over deze inkomsten zal belasting moeten worden betaald.
Was u in het bezit van meer dan 5% van de aandelen? Dan is de kans groot dat u geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen over de winst/inkomsten die u heeft gerealiseerd met de verkoop van de aandelen (deelnemingsvrijstelling VPB).
Om deelnemingsvrijstelling te krijgen voor de vennootschapsbelasting zult u wel aan een aantal voorwaarden moeten voldoen. Raadpleeg uw accountant of een fiscalist om te bezien of u aan de voorwaarden voldoet.
Over de inkomsten/winsten uit de verkoop van aandelen wordt u doorgaans belast in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang > minimaal 5% aandelen bezit ). Hieronder vind u de tarieven voor het jaar 2024.
2024 > 24.5% over 1e €67.000
2024 > 33% over alles boven €67.000
Opmerking: mocht er spaken zijn van verkoop van onroerend goed, dat is er mogelijk overdrachtsbelasting voor u van toepassing. Daarnaast zijn er mogelijk nog andere fiscale regelingen welke invloed kunnen hebben op de hoogte van de belasting zoals bijvoorbeeld de bedrijfsopvolging regeling (BOR). Indien u exact wil weten hoeveel belasting u moet betalen kunt u het beste contact opnemen met een fiscalist of uw accountant.
Bedrijf verkopen? Wij helpen u graag.
Belasting per ondernemingstype
Overzicht mogelijke belasting over de verkoopinkomsten.
Eenmanszaak & V.O.F.
Indien u een eenmanszaak bezit moet u doorgaans 1 x per kwartaal BTW aangifte doen en 1 x per jaar aangifte inkomstenbelasting. Daarnaast krijgt u wellicht te maken met 1 x per maand aangifte loonheffingen wanneer u personeel in dienst heeft.
Bij de verkoop van uw eenmanszaak neemt de koper doorgaans de belastingverplichtingen over. Bij de verkoop van een eenmanszaak is het belangrijk dat u uw belastingverplichtingen op een zorgvuldige manier afwikkelt/ overdraagt. Zie ook wat moet u regelen voor de belastingen. Daarnaast raden wij u ten zeerste aan om advies in te winnen bij uw accountant of fiscalist voor een goede afwikkeling.
Besloten Vennootschap
Een besloten vennootschap doet doorgaans 1 x per maand aangifte loonheffingen, 1 x per kwartaal aangifte omzetbelasting en 1 x per jaar aangifte vennootschapsbelasting. Bij de verkoop van uw BV worden de belastingverplichtingen voorgezet door de koper.
Dit gebeurd doorgaans direct na leveringsdatum van de aandelen (effectieve datum van de verkoop buiten beschouwing gelaten). De belastingverplichtingen voor u als verkoper hangen af van uw situatie. Zie ook “hoeveel belasting bij verkoop bedrijf” hierboven, scenario A of B. Voor een goed overzicht van uw (resterende) belastingverplichtingen raden wij u ten zeerste aan om contact op te nemen met uw accountant/ fiscalist.
Bedrijf verkopen? Wij helpen u graag.
Belasting complexiteiten in bedrijfsovernames
Veel voorkomende situaties bij bedrijfsovernames.
BV verkopen met belastingschuld
Een BV verkopen met belastingschuld komt geregeld voor. Denk bijvoorbeeld aan een openstaande vennootschapsbelasting schuld. Ook kan het zijn dat er nog bepaalde subsidies moeten worden terugbetaald zoals bijvoorbeeld de NOW regeling. In principe hoeft een BV verkopen met belastingschuld geen probleem te zijn. Een eventuele koper neemt de schuld over bij overname en brengt deze doorgaans in mindering op de aandelenwaarde.
BV verkopen voor 1 euro
Het verkopen van een BV voor €1 wordt vaak aangeduid als een verkoop voor een symbolisch bedrag. Wanneer je een BV voor €1 verkoopt, is het essentieel dat de waardering van de BV zowel juridisch als fiscaal correct is. Een verkoop voor een symbolisch bedrag kan namelijk fiscale en juridische gevolgen hebben als de werkelijke waarde van de BV hoger ligt. Zie hier enkele motieven welke ten grondslag kunnen liggen aan een verkoop voor €1 euro.
Belasting na verkoop bedrijf
Uw belastingverplichtingen na verkoop bedrijf hangen af van uw situatie. Indien u een besloten vennootschap heet verkocht zullen de belastingverplichtingen van de BV overgenomen worden door de koper. Over de ontvangen koopsom rekent u af met de fiscus. Dit zal doorgaans tijdens de aangifte inkomstenbelasting zijn tenzij u besluit om de inkomsten in uw holding te laten staan. Uw belastingverplichtingen na verkoop eenmanszaak staan hierboven beschreven onder “verkoop eenmanszaak belasting.”
Bedrijf verkopen? Wij helpen u graag.
Wat anderen van ons vinden
Uw bedrijf verkopen doen wij met een gedegen trackrecord.
Onze klanten geven ons gemiddeld een 5.0 / 5 van 15 reviews. Een geweldig resultaat.
van Overnamehub.
Benieuwd hoe wij uw bedrijf verkopen?
Download onze brochure!